税款的核算方法根据不同的税种和纳税人类型有所不同。以下是几种常见税款的核算方法：
个人所得税的核算
居民个人的综合所得：应纳税所得额 = 每一纳税年度的收入额 - 费用六万元 - 专项扣除 - 专项附加扣除 - 依法确定的其他扣除。
非居民个人的工资、薪金所得：应纳税所得额 = 每月收入额 - 费用五千元。
经营所得：应纳税所得额 = 每一纳税年度的收入总额 - 成本、费用及损失。
财产租赁所得：应纳税所得额 = 每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。
财产转让所得：应纳税所得额 = 转让财产的收入额 - 财产原值和合理费用。
利息、股息、红利所得和偶然所得：应纳税所得额 = 每次收入额。
增值税的核算
一般纳税人：应纳税额 = 当期销项税额 - 当期准予抵扣的进项税额。销项税额 = 不含增值税销售额 × 适用税率，进项税额 = 含税销售额 ÷ （1 + 适用税率） × 适用税率。
小规模纳税人：应纳税额 = 销售额 × 征收率，销售额 = 含税销售额 ÷ （1 + 征收率）。
进口货物：应扣缴税额 = 购买方支付的价款 ÷ （1 + 税率） × 税率。
企业所得税的核算
应纳税所得额 = 利润总额 + 纳税调整增加额 - 纳税调整减少额。
税款计算公式：应纳税额 = 应纳税所得额 × 所得税税率。
其他税种的核算
产品税：应纳产品税额 = 产品销售收入 × 税率。
调节税：应纳调节税额 = 应纳税所得税 × 调节税率 - （增长利润 × 调节税率 × 70%）。
城市维护建设税、教育费附加：应纳城市维护建设税和教育费附加 = （增值税、消费税等应纳税额） × （城市维护建设税率 + 教育费附加率）。
税款的征收和入库
税务机关通过记账、算账、结账等手段核算、反映、监督税收资金运动的专业会计。核算内容包括税款征收、入库、报解和提退过程。
税款征收：税务机关依法征收税款并缴入国家金库经收处。
税款入库：国库经收处收缴税款后上划国家金库支库。
税款报解：基层税务所根据国库经收处退给的税款缴纳凭证，编制税款征解凭证汇总单，上报县级税务局。
税款提退：税务机关将已入库的税款退还给纳税人，或从中提取一定款项。
这些核算方法体现了税收会计的职能，即正确核算和及时反映税收收入情况，监督税款及时足额入库，严格退库手续，保护国家税款安全。
