企业偷税漏税的原因是多方面的,主要包括以下几点:
现行税负结构不合理:
尽管中国的宏观税负相对较低,但由于政府收入行为不规范,企业负担的“费”很重。这种税负结构可能促使企业采取偷税漏税的方式来减轻税负。
税收制度存在漏洞:
中国实行内资企业和外资企业两套所得税制度,这种制度的不规范导致企业避税的途径增多,税收流失严重。同时,税收优惠过多过滥,也增加了税收征管难度。
会计人员业务能力和职业操守较低:
会计人员如果业务能力和职业操守不高,可能无法正确记录企业经济业务,导致企业偷税行为的发生。
企业追求高利润和侥幸心理:
一些企业决策者将纳税视为损失,倾向于隐匿收入、夸大成本,以达到不缴或少缴税款的目的。同时,对于偷漏税的法律惩罚,部分企业存在侥幸心理。
对偷漏税行为的处罚力度不够:
目前对偷漏税者的处罚主要以罚款为主,且罚款力度较低,这可能提高了企业对偷税行为的收益预期。
税收征管体系不健全:
税收征管体系的不完善,导致税负比重不高但“费”负担重,纳税人可能因此铤而走险偷税漏税。同时,税务干部业务素质偏低,造成偷税查不出,甚至存在腐败现象。
企业内部管理不善:
企业可能因财务管理混乱、内部控制不严,导致税务申报不准确、不及时,或存在偷税漏税行为。
关联公司税务问题牵连:
与企业有关联关系的公司如果存在税务异常,可能因资金、业务往来等关联因素,导致本企业也受到税务部门的关注或调查。
税率过高:
部分企业认为税率过高,在税收征管手段落后、法制观念不强的情况下,可能会冒险偷逃漏税。
征管手段落后:
中国税收还没有实行统一的电子征收,仍处于人工征收阶段,这给经济主体的偷逃漏税行为留下了空间。
综上所述,企业偷税漏税的原因是多方面的,既包括税负结构不合理、税收制度漏洞等外部因素,也包括企业内部管理不善、会计人员素质低等内部因素。要有效遏制偷税漏税行为,需要从完善税收制度、加强税收征管、提高会计人员素质等多方面入手。